餐饮行业计算增值税例题

例题：

某餐饮企业为一般纳税人，本月提供堂食服务收入为10万元，销售外卖食品收入为5万元，同时销售外购的酒水收入为2万元。该餐饮企业本月应缴纳多少增值税？

解答：

堂食服务 ：按照6%的税率计算销项税额。

销项税额 = 10万元 × 6% = 0.6万元

外卖食品：

按照6%的税率计算销项税额。

销项税额 = 5万元 × 6% = 0.3万元

外购酒水：

按照13%的税率计算销项税额（因为酒水未进行后续加工，属于兼营行为）。

销项税额 = 2万元 × 13% = 0.26万元

进项税额：

假设该餐饮企业本月购进农业生产者自产农产品，并取得了税务机关监制的农产品收购发票，可以抵扣进项税额0.5万元。

应纳增值税

应纳增值税 = （销项税额1 + 销项税额2 + 销项税额3） - 进项税额

应纳增值税 = （0.6万元 + 0.3万元 + 0.26万元） - 0.5万元